Буквально пару недель как в открытом доступе появились изменения в налоговом законодательстве РФ. Формально они ещё не получили разъяснений ни от ФНС, ни от «Главбуха» - но уже сейчас видно, что последствия будут серьёзными, особенно для тех, кто работает со строительными госконтрактами.
Главное нововведение - это ограничение по выручке для компаний, работающих без НДС.
❗️Если подрядчик выполнил работ более чем на 20 млн рублей в год, и применял УСН, то он автоматически становится плательщиком НДС.
И сейчас обсуждаются два варианта:
• НДС 5% от выручки, либо
• НДС по общим правилам (22%)
Для строительного сектора эта планка выглядит крайне низкой. Подрядчику, работающему в тендерах, превысить 20 млн выручки - это просто выполнить несколько объектов среднего размера. То есть правило практически массовое.
Большинство подрядчиков работают на УСН “доходы минус расходы” 15%.
На этой системе налог считается с разницы, и реальная ставка налога получается комфортной.
Но как только добавляется НДС — вся модель разрушается:
• НДС 5% (это просто сверху выручки) или 22% (требуется полноценный учет НДС)
В результате происходит кратное увеличение налоговой нагрузки.
Для строительных компаний, где доходность 5 - 15%, это превращается в очень ощутимую нагрузку.
Что остаётся? Авто-УСН
На фоне новых правил выглядит наиболее разумным переход на Авто-УСН:
• ставка 20% на доходы минус расходы
• минимальный налог - 3% от оборота (это если у вас было много расходов на налоговом периоде)
• не нужно платить социальные взносы с работников (только НДФЛ)
Ограничение остается прежнее:
🔸 Лимит по выручке — до 60 млн рублей в год.
Для небольших подрядчиков Авто-УСН может стать почти идеальной альтернативой: нагрузка чуть выше, чем на классической УСН, но гораздо ниже, чем в вариантах с НДС.
Что в итоге
• Новый порог 20 млн делает изменения в налогообложении неизбежным для большинства компаний, работающих по госконтрактам.
• УСН теряет свою эффективность, если начинаем исчислять НДС.
• Авто-УСН становится самым мягким рабочим вариантом, но только для тех, кто остаётся в пределах 60 млн выручки.
Пишу о строительных подрядах по 44-ФЗ: Телеграм
