C 2023 года был введен налог на доход, полученный с вкладов и накопительных счетов.

Cогласно статье 214.2. Налогового Кодекса РФ налоговая база данного налога определяется как превышение суммы доходов в виде процентов по всем вкладам над суммой процентов, которая рассчитывается как произведение 1 млн. ₽ и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

В настоящее время ключевая ставка составляет 21%. Если до 1 декабря 2025 года ключевая ставка не будет выше 21%, то сумма процентов, не облагаемых налогом в 2025 г. составит 210 тыс.₽.

В случае увеличения ключевой ставки в 2025 г. необлагаемая налогом сумма увеличится. Но в целом по году составит не менее 210 тыс.₽.

У налога есть особенности:
1. Проценты учитываются в налоговой базе именно в том году, когда будут выплачены банком. Т.е. открыв вклад условно сегодня на срок 1 год и с начислением процентов в конце срока проценты будет начисляться уже в следующем году, тем самым налоговая база за этот год снизится.
2. Для доходов с вкладов в иностранной валюте идет пересчет в рубли по курсу на дату получения дохода.
3. Считать налог самостоятельно не нужно. Это сделает ФНС по аналогии с налогами на недвижимость и автомобили.
4. Налог нужно платить самостоятельно, сумма не будет удерживаться банком.
5. Налог считается с суммы всех вкладов и накопительных счетов одного физического лица. Неважно количество открытых счетов.
6. В расчет не попадают вклады, счета со ставкой до 1% годовых.
7. Налог с вкладов объединяется вместе с подоходным налогом уплаченным работодателем и может быть возвращён в рамках процедуры налогового вычета. Это касается только процентов, выплаченных до 2024 года включительно. С 2025 года налоговым вычетом нельзя будет вернуть проценты.
8. С 1 января 2025 г. для вкладов от 15 месяцев и выплатой в конце срока действуют обновленные правила начисления налога: необлагаемый налогом минимум рассчитывается исходя из суммы процентов за каждый год. Это правило будет распространяться и на проценты за 2023 и 2024 год. Так что у кого были вклады от 15 месяцев налоговая должна будет сделать перерасчёт.

При средней банковской ставке по вкладам и накопительным счетам 20,5% чтобы не платить налог можно держать в банке 1,05 млн.₽.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал про финансы и инвестиции.

Для начала напомню, что в этом году мы впервые платим налоги с процентов, которые заработали на банковских вкладах. Напрягаться и считать ничего не надо, налоговая сама этим занимается. Поэтому, даже если вы впервые об этом слышите, но у вас были открыты вклады в 2023 г., просто проверьте ваш личный кабинет налогоплательщика, там может лежать “письмо счастья”. Срок уплаты такого налога до 1 декабря.

Но не все проценты, которые вы заработали со вклада, облагаются налогом. Освобождаемая часть дохода зависит от максимального значения ставки ЦБ РФ, до которого она допрыгнула в нужные дни года.

Ключевая ставка в этом году выросла до рекордных значений. Это значит, что необлагаемая сумма дохода тоже вырастет. В следующем году мы заплатим НДФЛ за 2024г., если сумма дохода по вкладу будет выше 210 тыс. руб. Для сравнения в 2023г. мы отталкивались от 150 тыс. руб.

Значит ли это, что ваши налоги будут меньше? Нет, не значит. Все зависит от суммы вашего дохода. Ставки по вкладам растут вместе со ставкой ЦБ, соответственно, доходы у многих тоже вырастут. А зависимость тут линейная: чем выше доход, тем больше налог.